Umzug von Arbeitnehmern
Steueraufschlag 101
Wenn Unternehmen ihren Mitarbeitern den Umzug erleichtern, stoßen sie häufig auf das Konzept des "Brutto-Umsatzes" - eine finanzielle Strategie, die darauf abzielt, die Steuerlast des Mitarbeiters für seinen Umzug zu verringern.
Im Folgenden wird der Artikel Employee Relocation Tax Gross-Up 101 näher erläutert:
Was ist Relocation Gross-Up Tax Assistance und wie funktioniert sie?
Im Wesentlichen bedeutet "Brutto-Up", dass die Umzugsbeihilfe eines Mitarbeiters erhöht wird, um die Steuern zu berücksichtigen , die auf diese Beihilfe fällig werden. Auf diese Weise stellen die Unternehmen sicher, dass die Mitarbeiter den vollen beabsichtigten Nettowert ihres Umzugspakets erhalten, so dass sie sich auf ihre neue Aufgabe konzentrieren können, ohne den zusätzlichen Stress durch unerwartete steuerliche Auswirkungen. Dieser Ansatz erhöht nicht nur die Zufriedenheit der Mitarbeiter, sondern stärkt auch das Engagement des Unternehmens, seine Mitarbeiter bei wichtigen Lebensübergängen zu unterstützen.
Der Steuerbrutto kann von verschiedenen Faktoren abhängen, z. B. vom Standort des Mitarbeiters, von den Unternehmensrichtlinien, von der Art der Umzugskosten sowie von den Steuervorschriften und -sätzen. Es ist wichtig, dass die Unternehmen detaillierte Aufzeichnungen über alle Bruttoberechnungen und Zahlungen führen, um Transparenz und die Einhaltung der Steuervorschriften zu gewährleisten. Einige Unternehmen bieten keine Bruttozuschläge an, während andere verschiedene Formen der Unterstützung anbieten, von minimalen Zuschlägen bis hin zur vollständigen Entschädigung der Mitarbeiter. Dies wird in der Regel in Umzugsrichtlinien festgelegt.
3 Steuersatzoptionen für Hochrechnungsberechnungen
Die Unternehmen müssen den Bruttosatz festlegen, den sie für ihre Bruttoberechnungen verwenden wollen.
1) Pauschalpreise
Pauschal- oder Festbeträge basieren auf der Umzugsrichtlinie eines Unternehmens und werden bei allen Hochrechnungsberechnungen angewandt.
2) Ergänzende Tarife
Die zusätzlichen Sätze basieren auf einer bestimmten Steuerbehörde (d.h. Bundesstaat oder Bund) und dem von dieser Behörde festgelegten Satz für die Einbehaltung von Zusatz- oder Nebenleistungen (z.B. 22% für den Bund).
3) Grenzsteuersätze
Die Grenzsteuersätze sind eher arbeitnehmerspezifisch und basieren auf den tatsächlichen Steuerklassen der jeweiligen Steuerbehörde. Der Grenzsteuersatz ist der Satz, mit dem der letzte Dollar des Einkommens des Arbeitnehmers besteuert wird. Bei der Bundessteuer gibt es z. B. die Steuerklassen 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % und 37 %, die je nach steuerpflichtigem Einkommen und Steuerstatus variieren.
6 gängige Bruttomethoden
Wenn es um die Hochrechnung von Steuern für den Umzug von Mitarbeitern geht, gibt es mehrere gängige Methoden, die Unternehmen zur Berechnung der Hochrechnung verwenden um sicherzustellen, dass
zusätzliche Steuerverbindlichkeiten die Arbeitnehmer nicht belasten.
TR = Steuersatz
Netto = Nettobetrag an den Arbeitnehmer
Brutto = zu zahlender Bruttobetrag
1) Einmalige Pauschalmethode
Bei der Pauschalmethode wird ein pauschaler Prozentsatz auf die Umzugskosten berechnet und dieser Betrag dann zu den Umzugskosten addiert. Bei dieser Methode wird die Steuer einmalig auf die steuerpflichtigen Umzugskosten berechnet. Einfacher geht es nicht!
Vorteile: Einfach zu berechnen, alle erhalten den gleichen Satz.
Nachteile: Keine Berücksichtigung der verschiedenen Einkommenssteuerklassen. Deckt nicht die gesamte Steuerschuld des Arbeitnehmers ab, da der Bruttobetrag im steuerpflichtigen Einkommen enthalten ist.
Beispiel:
Ein Satz von 20 % gilt für alle aufgrund der Unternehmenspolitik.
Ein Angestellter hat 20.000 $ an steuerpflichtigen Umzugskosten.
Der Bruttobetrag würde sich auf 4.000 Dollar belaufen und wie folgt berechnet werden:
20.000 $
x 0,20
4.000 $
2) Umgekehrte Festsatzmethode
Diese Methode ähnelt der "Methode der einmaligen Pauschalbesteuerung" (siehe oben), mit dem Unterschied, dass es einen "Steuer-auf-Steuer"-Effekt gibt. Der Pauschalsteuersatz von 20 % gemäß der unternehmensinternen Richtlinie bleibt in dem nachstehenden Beispiel unverändert.
Vorteile: Einfach zu berechnen und steuerlich zu schützen
Nachteile: Keine Berücksichtigung der verschiedenen Einkommenssteuerklassen.
In unserem obigen Beispiel wäre dies der Fall:
Die Formel lautet: Steuerpflichtiger Betrag/(1 - TR)
20.000 $/(1 - 0,20) = 25.000 $, was zu einem Bruttoaufschlag von 5.000 $ führt. (vs. 4.000 $)
3) Inverse oder Steuer auf Steuer
Diese Methode wird verwendet, um die durch den Bruttobetrag entstehende zusätzliche Steuerschuld auszugleichen. Sobald der Bruttobetrag berechnet ist, wird auch dieser Betrag zu steuerpflichtigem Arbeitslohn, so dass eine Hochrechnung auf den Bruttobetrag vorgenommen wird.
Vorteile: Kompensiert die zusätzliche Steuerschuld.
Nachteile: Spiegelt möglicherweise nicht genau die Steuerklasse des Arbeitnehmers wider.
Beispiel:
Die Formel lautet: Netto/(1-TR) = Brutto
Die Umzugskosten für einen Angestellten umfassen 20.000 $ in steuerpflichtigen Dollar.
Der Steuersatz des Angestellten beträgt 24 %.
Nach der obigen Formel: 20.000 $ / (1-,24) = 26.316 $
Hier ist ein einfacher Weg, dies zu überprüfen:
Bruttozahlung: $ 26.316
Steuersatz: x 24%
Steuer: $ 6.316
Zusammengefasst: (die Nettozahlung an den Arbeitnehmer in Höhe von:)
$26.316 - (die Steuer in Höhe von:) $6.316 = (die ursprünglichen steuerpflichtigen Umzugskosten in Höhe von) $20.000.
4) Umgekehrte Methode des marginalen Zinssatzes
Bei dieser Methode variiert der Prozentsatz des Steuersatzes auf der Grundlage des Einkommens des Arbeitnehmers, und der Umkehrwert dieses Satzes wird verwendet, um den Betrag zu bestimmen, der dem Empfänger erstattet wird.
Bundessteuersätze entsprechen den Steuerklassen 10, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% und 37%.
Vorteile: Berücksichtigt verschiedene Einkommenssteuerklassen und in der Regel das IRS-Formular 1040 für die Steuererklärung.
Nachteile: Die Wahl eines Steuersatzes, der auf dem Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers basiert, kann dazu führen, dass der Arbeitnehmer mehr Bruttobetrag erhält als nötig. Ein verheirateter Arbeitnehmer mit einem Einkommen von 49.000 $ fällt beispielsweise in die Steuerklasse von 22 %. Durch Einzelabzüge und persönliche Freibeträge sinkt das zu versteuernde Einkommen jedoch auf 12 %.
5) Steuererklärungsmethode oder True Up
Diese Methode wird von Wirtschaftsprüfern und häufig auch von Umzugsmanagementunternehmen im Rahmen des True-up-Prozesses am Jahresende verwendet. Der True-up-Prozess umfasst die Berechnung des Bruttobetrags, wenn die Umzugskosten anfallen, und erneut am Jahresende als letzten Schritt, bevor die W-2-Löhne gemeldet werden. Dies geschieht, um eine genauere Berechnung der steuerlichen Unterstützung zu ermöglichen. Die Steuererklärung des Mitarbeiters wird VOR dem Umzug auf Bundes- und Landesebene berechnet und dann NACH dem Umzug neu berechnet. Die DIFFERENZ ergibt die Hochrechnung.
Vorteile: Präzisere und genauere Abgrenzung von Einzelpostenabzügen, Kindersteuergutschriften, persönlichen Freibeträgen und staatlichen Steuergesetzen.
Nachteile: Das Unternehmen muss entscheiden, ob es die Berechnung auf der Grundlage des Einkommens des Arbeitnehmers oder des gesamten Haushaltseinkommens vornimmt und wie es die Abzüge berücksichtigt (z. B. Steuerstatus und Anzahl der Steuerbefreiungen).
Im Allgemeinen werden bei der Berechnung gemäß den Unternehmensrichtlinien nur die Unternehmenseinkünfte des Arbeitnehmers berücksichtigt, nicht aber das Einkommen des Ehepartners oder Kapitalerträge.
6) Kombination
Eine Kombination der oben genannten Methoden kann zur Berechnung der steuerlichen Unterstützung auf der Grundlage der Umzugsrichtlinien eines Unternehmens verwendet werden. So können beispielsweise hochrangige Führungskräfte für die Steuererklärungsmethode in Frage kommen, während neu eingestellte Mitarbeiter möglicherweise nur für die einmalige Pauschalmethode in Frage kommen.
Relocation Tax Gross-Up Zum Schluss
Alle oben genannten Methoden tragen dazu bei, die Steuerlast für die umziehenden Mitarbeiter zu verringern, indem sie auf das Unternehmen verlagert wird. Ein erfahrenes globales Umzugsunternehmen wie WHR Global kann Ihr Unternehmen dabei unterstützen, die beste Methode der Hochrechnung zu ermitteln, die am besten zu Ihren Unternehmenszielen passt.Sind Sie bereit, mehr über die Hochrechnung der Umzugskosten für Arbeitnehmer zu erfahren?
Mit diesen fünf Tools können Sie einige kurze Fragen zum globalen Mobilitätsprogramm Ihres Unternehmens beantworten und erhalten auf der Grundlage Ihrer Antworten einen individuellen Bericht
U.S. Inlandsumzugskostenschätzer
Interaktive Rückzahlungsvereinbarung
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Relocation-Benchmark-Vergleich
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