Traslado de empleados
Incremento fiscal 101
Cuando las empresas facilitan el traslado de sus empleados, a menudo se encuentran con el concepto de "gross-up", una estrategia financiera diseñada para aliviar la carga fiscal de un empleado por su traslado.
A continuación, se detalla el artículo "Bruto fiscal por traslado de empleados 101":
¿Qué es y cómo funciona la ayuda fiscal al bruto por traslado?
Esencialmente, el "gross-up" se refiere al aumento de las prestaciones de recolocación de un empleado para tener en cuenta los impuestos que se adeudarán por dichas prestaciones. De este modo, las empresas se aseguran de que los empleados reciben el valor neto total previsto de su paquete de reubicación, lo que les permite centrarse en su nuevo puesto sin el estrés añadido de las implicaciones fiscales inesperadas. Este enfoque no sólo aumenta la satisfacción de los empleados, sino que también refuerza el compromiso de la empresa de apoyar a sus trabajadores durante transiciones vitales importantes.
El incremento fiscal puede variar en función de varios factores, como la ubicación del empleado, la política de la empresa, el tipo de gasto de traslado y las normativas y tipos impositivos. Es esencial que las empresas lleven un registro detallado de todos los cálculos y pagos del incremento para garantizar la transparencia y el cumplimiento de la normativa fiscal. Algunas empresas no ofrecen el beneficio del "gross-up", mientras que otras proporcionan diversas formas de ayuda, desde mínimas hasta hacer que los empleados estén "completos". Esto se suele explicar en las políticas de reubicación.
3 opciones de tipos impositivos para el cálculo del incremento bruto
Las empresas deben determinar el porcentaje de extrapolación que desean utilizar en sus cálculos de extrapolación.
1) Tarifas planas
Las tarifas planas o fijas se basan en la política de reubicación de la empresa y se aplican a todos los cálculos del incremento bruto.
2) Tarifas suplementarias
Los tipos suplementarios se basan en una autoridad fiscal específica (es decir, estatal o federal) y en el tipo establecido por dicha autoridad para la retención sobre un pago suplementario o de prestaciones complementarias (es decir, el 22% para la federal).
3) Tipos marginales
Los tipos marginales son más específicos para cada trabajador y se basan en los tramos impositivos reales de cada autoridad fiscal. El tipo impositivo marginal es el tipo al que se gravará el último dólar de ingresos del empleado. Por ejemplo, el impuesto federal tiene tramos del 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%, que varían en función de la renta imponible y el estado civil.
6 métodos habituales para obtener ingresos brutos
Cuando se trata de elevar los impuestos por traslado de empleados, hay varios métodos comunes que las empresas utilizan para calcular el incremento para garantizar que
no suponga una carga fiscal adicional para los empleados.
TR = Tipo impositivo
Neto = Importe neto a pagar al trabajador
Bruto = Importe bruto a pagar
1) Método de tarifa plana única
El método a tanto alzado utiliza un porcentaje a tanto alzado calculado sobre los gastos de traslado y, a continuación, suma este importe a los gastos de traslado. Este método calcula el impuesto una sola vez sobre los gastos de traslado imponibles. Más fácil imposible.
Ventajas: Fácil de calcular, todos reciben la misma tarifa.
Contras: No reconoce los distintos tramos del IRPF. No cubre la totalidad de la deuda tributaria del trabajador, ya que el incremento se incluye en la base imponible.
Por ejemplo:
Según la política de la empresa, a todos se les aplica una tasa del 20%.
Un empleado tiene 20.000 $ de gastos de traslado imponibles.
El importe bruto ascendería a 4.000 $, calculados del siguiente modo:
20.000 $
x .20
$ 4.000
2) Método inverso del tipo fijo
Este método es similar al "Método del tipo fijo único" (arriba), salvo que se produce un efecto de "impuesto sobre impuesto". El tipo impositivo a tanto alzado del 20% según la política dirigida por la empresa sigue siendo el mismo en el ejemplo siguiente.
Ventajas: Fácil de calcular y protección fiscal
Contras: No se tienen en cuenta los distintos tramos del impuesto sobre la renta.
En nuestro ejemplo anterior, sería:
La fórmula es: Base Imponible/(1 - TR)
20.000 $/(1 - .20) = 25.000 $, lo que supone un incremento de 5.000 $. (frente a 4.000 $)
3) Inverso o impuesto sobre impuesto
Este método se utiliza para compensar la obligación tributaria adicional creada por el importe del incremento. Una vez calculado el incremento, este importe también se convierte en salario imponible, por lo que se realiza un incremento sobre el incremento.
Ventajas: Compensa la obligación tributaria adicional.
Contras: Puede no reflejar con exactitud el tramo impositivo del empleado.
Por ejemplo:
La fórmula es: Neto/(1-TR) = Bruto
El coste de traslado de un empleado incluye 20.000 dólares sujetos a impuestos.
El tipo impositivo del empleado es del 24%.
Utilizando la fórmula anterior: 20.000 $ / (1-,24) = 26.316 $.
He aquí una forma fácil de comprobarlo:
Pago bruto: $ 26.316
Tipo impositivo: x 24%
Impuesto: $ 6.316
En resumen: (el pago neto al empleado de:)
26.316 $ - (el impuesto de:) 6.316 $ = (el gasto de reubicación imponible original de) 20.000 $.
4) Método del tipo marginal inverso
En este método, el porcentaje del tipo impositivo varía en función de los ingresos del empleado, y se utiliza el inverso de dicho tipo para determinar la cantidad a reembolsar al cesionario.
Los tipos federales coinciden con los tramos impositivos del 10, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% y 37%.
Ventajas: Tiene en cuenta los diferentes tramos del impuesto sobre la renta y, por lo general, el formulario 1040 del IRS.
Contras: Elegir un tipo basado en los ingresos brutos de los empleados podría proporcionar a un empleado más bruto del necesario. Por ejemplo, un empleado que está casado y gana 49.000 dólares parece caer en el tramo del 22%. Sin embargo, las deducciones detalladas y las exenciones personales reducen su renta imponible al tramo del 12%.
5) Método de declaración de la renta o True Up
Este método es utilizado por los contadores públicos y, a menudo, por las empresas de gestión de reubicaciones como parte del ajuste de fin de año. El proceso de ajuste implica calcular el importe bruto cuando se incurre en el gasto de reubicación y de nuevo a final de año como paso final antes de que se declaren los salarios W-2. Esto se hace para proporcionar un cálculo más preciso de la asistencia fiscal. Esto se hace para proporcionar un cálculo más preciso de la asistencia fiscal. La declaración de impuestos de los empleados se calcula ANTES DEL TRASLADO a nivel federal y estatal y se vuelve a calcular DESPUÉS DEL TRASLADO. La DIFERENCIA se convierte en el incremento.
Ventajas: Más preciso y capta las reducciones progresivas de las deducciones detalladas, los créditos fiscales por hijos, las exenciones personales y las leyes fiscales estatales.
Contras: La empresa debe decidir si desea realizar el cálculo utilizando los ingresos del empleado o todos los ingresos de la unidad familiar y cómo contabilizará las deducciones (por ejemplo, el estado civil y el número de exenciones).
Por lo general, según la política de la empresa, el cálculo sólo tiene en cuenta los ingresos de la empresa del empleado y no los ingresos del cónyuge ni las rentas de inversión.
6) Combinación
Se puede utilizar una combinación de los métodos anteriores para calcular la ayuda fiscal en función de las políticas de reubicación de una empresa. Por ejemplo, los ejecutivos de alto nivel pueden optar al método de la declaración de la renta, mientras que las nuevas contrataciones pueden optar únicamente al método de la cantidad fija única.
Conclusión sobre el incremento del impuesto de traslado
Todos los métodos anteriores ayudan a reducir la carga fiscal de los empleados que se trasladan, trasladándola a la empresa. Una empresa de reubicación global con experiencia, como WHR Global, puede ayudar a su empresa a determinar cuál es la mejor práctica en materia de "gross-up" que más se ajusta a los objetivos de su empresa.¿Quiere saber más sobre el incremento fiscal por traslado de empleados?
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