कर्मचारी स्थानांतरण
कर सकल-अप 101
जब कंपनियां कर्मचारियों के स्थानांतरण की सुविधा प्रदान करती हैं, तो उन्हें अक्सर "ग्रॉस-अप" की अवधारणा का सामना करना पड़ता है - जो कि एक वित्तीय रणनीति है जो कर्मचारी के स्थानांतरण के लिए कर के बोझ को कम करने के लिए बनाई जाती है।
नीचे, कर्मचारी स्थानांतरण कर सकल-अप 101 लेख में विस्तार से बताया जाएगा:
पुनर्वास सकल कर सहायता क्या है और यह कैसे काम करती है?
अनिवार्य रूप से, सकल-अप का अर्थ है किसी कर्मचारी के स्थानांतरण लाभों को बढ़ाना ताकि उन लाभों पर देय करों को ध्यान में रखा जा सके । ऐसा करके, कंपनियाँ यह सुनिश्चित करती हैं कि कर्मचारियों को उनके स्थानांतरण पैकेज का पूरा शुद्ध इच्छित मूल्य प्राप्त हो, जिससे उन्हें अप्रत्याशित कर प्रभावों के अतिरिक्त तनाव के बिना अपनी नई भूमिका पर ध्यान केंद्रित करने की अनुमति मिलती है। यह दृष्टिकोण न केवल कर्मचारी संतुष्टि को बढ़ाता है बल्कि महत्वपूर्ण जीवन संक्रमणों के दौरान अपने कर्मचारियों का समर्थन करने के लिए कंपनी की प्रतिबद्धता को भी मजबूत करता है।
कर सकल-अप विभिन्न कारकों, जैसे कि कर्मचारी का स्थान, कंपनी की नीति, स्थानांतरण व्यय का प्रकार, और कर विनियमन और दरों के आधार पर भिन्न हो सकता है। कंपनियों के लिए सभी सकल-अप गणनाओं और भुगतानों का विस्तृत रिकॉर्ड बनाए रखना आवश्यक है ताकि कर विनियमनों के साथ पारदर्शिता और अनुपालन सुनिश्चित किया जा सके। कुछ कंपनियाँ कोई सकल-अप लाभ नहीं देती हैं, जबकि अन्य न्यूनतम से लेकर कर्मचारियों को "पूरा" बनाने तक विभिन्न प्रकार की सहायता प्रदान करती हैं। यह आमतौर पर स्थानांतरण नीतियों में स्पष्ट किया जाता है।
सकल गणना के लिए 3 कर दर विकल्प
कम्पनियों को उस सकल-अप दर का निर्धारण करना होगा जिसे वे अपनी सकल-अप गणनाओं में उपयोग करना चाहती हैं।
1) फ्लैट दरें
फ्लैट या स्थिर दरें कंपनी की स्थानांतरण नीति पर आधारित होती हैं और सभी सकल गणनाओं में लागू होती हैं।
2) पूरक दरें
पूरक दरें एक विशिष्ट कर प्राधिकरण (अर्थात राज्य या संघीय) और उस प्राधिकरण द्वारा पूरक या अनुषंगी लाभ भुगतान पर रोक के लिए निर्धारित दर (अर्थात संघीय के लिए 22%) पर आधारित होती हैं।
3) सीमांत दरें
सीमांत दरें कर्मचारी-विशिष्ट होती हैं और विशिष्ट कर प्राधिकरण के लिए वास्तविक कर ब्रैकेट पर आधारित होती हैं। सीमांत कर दर वह दर है जिस पर कर्मचारी की आय के अंतिम डॉलर पर कर लगाया जाएगा। उदाहरण के लिए, संघीय कर में 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% और 37% की ब्रैकेट होती हैं, जो कर योग्य आय और दाखिल स्थिति के आधार पर भिन्न होती हैं।
6 सामान्य ग्रॉस अप विधियाँ
जब कर्मचारी स्थानांतरण के लिए सकल कर की बात आती है, तो कंपनियां सकल कर की गणना करने के लिए कई सामान्य तरीकों का उपयोग करती हैं, ताकि यह सुनिश्चित हो सके कि कर की राशि में कोई बदलाव नहीं हुआ है।
अतिरिक्त कर देयताओं का बोझ कर्मचारियों पर नहीं पड़ता।
टीआर = कर की दर
नेट = कर्मचारी को शुद्ध राशि
सकल = भुगतान की जाने वाली सकल राशि
1) एकमुश्त फ्लैट दर विधि
फ्लैट विधि में स्थानांतरण व्यय पर गणना की गई एक फ्लैट प्रतिशत राशि का उपयोग किया जाता है और फिर इस राशि को स्थानांतरण व्यय में जोड़ दिया जाता है। यह विधि कर योग्य स्थानांतरण व्यय पर एक बार कर की गणना करती है। यह बहुत आसान है!
लाभ: गणना करना आसान है, सभी को एक ही दर दी जाती है।
विपक्ष: अलग-अलग आयकर ब्रैकेट की कोई स्वीकृति नहीं। कर्मचारी की पूरी कर देयता को कवर नहीं करता है क्योंकि सकल-अप को कर योग्य आय में शामिल किया जाता है।
उदाहरण:
कंपनी की नीति के आधार पर सभी को 20% की दर दी जाती है।
एक कर्मचारी के पास कर योग्य स्थानांतरण व्यय के रूप में 20,000 डॉलर हैं।
सकल राशि 4,000 डॉलर होगी, जिसकी गणना इस प्रकार की जाएगी:
$20,000
एक्स .20
$ 4,000
2) निश्चित दर व्युत्क्रम विधि
यह विधि "वन-टाइम फ्लैट रेट विधि" (ऊपर) के समान है, सिवाय इसके कि इसमें "कर-पर-कर" प्रभाव होता है। कंपनी निर्देशित नीति के अनुसार 20% की फ्लैट कर दर नीचे दिए गए उदाहरण में समान रहती है।
लाभ: गणना करना आसान है, तथा कर सुरक्षा पर कर लगता है
विपक्ष: विभिन्न आयकर स्लैबों पर कोई विचार नहीं किया गया।
हमारे उपरोक्त उदाहरण में, यह होगा:
सूत्र है: कर योग्य राशि/(1 – टीआर)
$20,000/(1 – .20) = $25,000, जिसके परिणामस्वरूप कुल लाभ $5,000 होगा। (बनाम $4,000)
3) उलटा या कर पर कर
इस विधि का उपयोग सकल-अप राशि द्वारा बनाई गई अतिरिक्त कर देयता की भरपाई के लिए किया जाता है। एक बार सकल-अप की गणना हो जाने के बाद, यह राशि भी कर योग्य मजदूरी बन जाती है, इसलिए सकल-अप पर सकल-अप किया जाता है।
लाभ: अतिरिक्त कर देयता की क्षतिपूर्ति होती है।
विपक्ष: यह कर्मचारी के कर स्लैब को सटीक रूप से प्रतिबिंबित नहीं करता है।
उदाहरण:
सूत्र है: नेट/(1-टीआर) = सकल
एक कर्मचारी के स्थानांतरण लागत में 20,000 डॉलर कर योग्य डॉलर शामिल हैं।
कर्मचारी की कर दर 24% है।
उपरोक्त सूत्र का उपयोग करते हुए: $20,000 / (1-.24) = $26,316
सत्यापन का आसान तरीका इस प्रकार है:
सकल भुगतान: $26,316
कर की दर: x 24%
कर: $ 6,316
संक्षेप में: (कर्मचारी को दिया जाने वाला शुद्ध भुगतान:)
$26,316 - (कर:) $6,316 = (मूल कर योग्य स्थानांतरण व्यय) $20,000.
4) सीमांत दर व्युत्क्रम विधि
इस पद्धति में, कर की दर का प्रतिशत कर्मचारी की आय के आधार पर भिन्न होता है, तथा उस दर के व्युत्क्रम का उपयोग हस्तांतरित व्यक्ति को प्रतिपूर्ति की जाने वाली राशि निर्धारित करने के लिए किया जाता है।
संघीय दरें 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% और 37% के कर स्लैब से मेल खाती हैं।
लाभ: विभिन्न आयकर ब्रैकेट और आम तौर पर आईआरएस फॉर्म 1040 कर दाखिल स्थिति पर विचार करता है।
विपक्ष: कर्मचारियों की सकल आय के आधार पर दर चुनने से कर्मचारी को ज़रूरत से ज़्यादा सकल लाभ मिल सकता है। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी जो शादीशुदा है और $49,000 कमाता है, वह 22% ब्रैकेट में आता है। हालाँकि, मदवार कटौती और व्यक्तिगत छूट उनकी कर योग्य आय को 12% ब्रैकेट में ले आती है।
5) टैक्स रिटर्न विधि या ट्रू अप
इस विधि का उपयोग CPAs द्वारा और अक्सर स्थानांतरण प्रबंधन कंपनियों द्वारा वर्ष के अंत में ट्रू-अप के भाग के रूप में किया जाता है। ट्रू-अप प्रक्रिया में स्थानांतरण व्यय होने पर सकल अप की गणना करना और फिर वर्ष के अंत में W-2 वेतन की रिपोर्ट करने से पहले अंतिम चरण के रूप में गणना करना शामिल है। यह कर सहायता की अधिक सटीक गणना प्रदान करने के लिए किया जाता है। कर्मचारियों के कर रिटर्न की गणना संघीय और राज्य स्तर पर स्थानांतरण से पहले की जाती है और फिर स्थानांतरण के बाद फिर से गणना की जाती है। अंतर सकल-अप बन जाता है।
लाभ: अधिक सटीक और मदवार कटौतियों, बाल कर क्रेडिट, व्यक्तिगत छूट और राज्य कर कानूनों के चरणबद्ध समापन को पकड़ता है।
विपक्ष: कंपनी को यह तय करना होगा कि क्या वे कर्मचारी की आय या सभी घरेलू आय का उपयोग करके गणना करना चाहते हैं और वे कटौतियों का हिसाब कैसे रखेंगे (उदाहरण के लिए, दाखिल स्थिति और छूट की संख्या)।
सामान्यतः, कंपनी की नीति के अनुसार, गणना में केवल कर्मचारी की कंपनी की आय को ही ध्यान में रखा जाता है, न कि जीवनसाथी की आय या निवेश आय को।
6) संयोजन
किसी कंपनी की स्थानांतरण नीतियों के आधार पर कर सहायता की गणना करने के लिए उपरोक्त विधियों के संयोजन का उपयोग किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, उच्च-स्तरीय अधिकारी कर रिटर्न विधि के लिए पात्र हो सकते हैं, जबकि नए कर्मचारी केवल एकमुश्त फ्लैट दर विधि के लिए पात्र हो सकते हैं।
निष्कर्ष में स्थानांतरण कर सकल-अप
उपरोक्त सभी विधियाँ स्थानांतरित होने वाले कर्मचारियों के लिए कर के बोझ को कंपनी में स्थानांतरित करके कम करने में मदद करती हैं। WHR Global जैसी एक अनुभवी वैश्विक स्थानांतरण कंपनी आपकी कंपनी को यह निर्धारित करने में सहायता कर सकती है कि सकल-अप में कौन सी सर्वोत्तम प्रथा आपकी कंपनी के लक्ष्यों के साथ सबसे अधिक निकटता से मेल खाती है।कर्मचारी स्थानांतरण कर सकल-अप के बारे में अधिक जानने के लिए तैयार हैं?
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