Veel bedrijven hebben moeite om goed talent te vinden en te behouden. Het is belangrijk dat de secundaire arbeidsvoorwaarden, inclusief fiscale bijstand bij verhuizing en belastingverevening, zeer concurrerend zijn. Bied werknemers wat ze nodig hebben om de best mogelijke ervaring te hebben als ze hun leven ontwortelen en verhuizen - of het nu een lange of korte verhuizing is.
Er zijn veel voordelen die een bedrijf zou moeten overwegen voor hun werknemersverhuizing en wereldwijde mobiliteitsprogramma's. In dit artikel bespreken we belastinghulp en belastingverevening. Volgens Jami Long, Chief Financial Officer van WHR Global (WHR), "helpen werkgevers door deze belastingvoordelen de belastingdruk voor hun werknemers te verlichten. Hierdoor kan een deel van de stress die meestal gepaard gaat met verhuizingen of internationale opdrachten worden verminderd. Als je bedenkt dat deze voordelen bedrijven ook helpen concurrerend te blijven in het aanwervingsproces, is het een win-win voor iedereen."
Fiscale bijstand versus fiscale egalisatie
Fiscale bijstand, ook wel brutering genoemd, betekent dat een werkgever de belastbare relocatie-uitkeringen van een werknemer bruteert. Met andere woorden, brutering is het extra geld dat een werkgever aan zijn werknemer betaalt om eventuele extra inkomstenbelastingen te compenseren die de werknemer aan de betreffende belastingdienst verschuldigd zou zijn wanneer die werknemer een door het bedrijf verstrekt voordeel in contanten ontvangt, zoals een verhuiskostenvergoeding. Dit voordeel verlicht de belastingdruk op een deel van het inkomen van de werknemer.
Belastingcompensatie daarentegen neutraliseert de belastingverplichting van een verkrijger die voortvloeit uit een wereldwijde toewijzing. Deze compensatiebenadering betekent dat een verkrijger ongeveer dezelfde belastingen betaalt als wanneer hij in zijn thuisland was gebleven. Met andere woorden, de verkrijger betaalt niet meer of minder als hij zijn thuisland niet had verlaten, ongeacht de werkelijke belastingdruk in het thuisland en het gastland.
Het volgende is misschien oud nieuws, maar toch belangrijk om te lezen. In december 2017 nam de Amerikaanse regering wetgeving aan die rechtstreeks van invloed was op belastingbetalers. Onder de wet van 2017, bekend als de Tax Cuts and Jobs Act (TCJA), kunnen belastingbetalers bepaalde aftrekposten, waaronder werkgerelateerde verhuiskosten, niet meer claimen.
Belastinghulp in detail
Volgens de wetgeving van 2017 moeten belastingbetalers elke directe betaling of terugbetaling van verhuiskosten ontvangen van hun werkgever voor werkgerelateerde verhuiskosten behandelen als belastbaar inkomen. Voorheen hoefden werknemers alleen te voldoen aan de tijd- en afstandstest (criteria 50 mijl, 39 weken en 1 jaar) om in aanmerking te komen voor aftrek van verhuiskosten in verband met verhuizing van huisraad, opslag en uiteindelijke verhuiskosten. Als alternatief kon een werknemer die zijn verhuiskosten betaalde, deze verhuiskosten aftrekken, zelfs als hij niet op specificatie werkte.
Onder TCJA worden alle verhuiskosten dienovereenkomstig belast, ten minste tot 2025. Actieve militairen kunnen echter nog steeds verhuiskosten aftrekken. Voor werkgevers kan dit een grote impact hebben, omdat het hen kan afschrikken om nieuw talent aan te trekken, of omdat huidige werknemers minder geneigd kunnen zijn om een promotie te maken waarbij ze moeten verhuizen.
Voordelen van Belastinghulp
Als je concurreert om talent en je concurrenten bieden dit voordeel en jij niet, dan kun je een aanzienlijk nadeel hebben. Fiscale bijstand kan een deel van de bezwaren wegnemen die je van huidige en/of toekomstige werknemers zou kunnen krijgen voor relocatie. Samengevat kunnen de voordelen van het aanbieden van belastingbijstand het volgende omvatten
- Helpt uw relocatieprogramma concurrerend te blijven.
- Verbetert het aantrekken en behouden van werknemers.
- Verlicht een deel van de belastingdruk van een werknemer.
- Minder stress bij de werknemer, waardoor de overgeplaatste persoon zich sneller op zijn nieuwe rol kan concentreren.
Nadelen van belastinghulp
- Verhoogt het belastbaar inkomen van een werknemer en kan zijn belastingschijf veranderen. Hierdoor kan het belastingtarief van een werknemer stijgen en kunnen bepaalde belastingvoordelen geleidelijk verdwijnen.
- Verhoogt de verhuiskosten van het bedrijf.
Belastingegalisatie in detail
De overgang van het thuisland naar het gastland kan moeilijk zijn en talent ervan weerhouden om een expatopdracht aan te nemen. Huisvesting, culturele acclimatisatie, familie aanpassingen en het betreden van een nieuwe werkomgeving zijn slechts enkele van de uitdagingen van internationale verhuizingen. Bedrijven zullen expats vaak hulp aanbieden om de ervaring zo vlot mogelijk te laten verlopen, inclusief belastingverevening. Bijvoorbeeld, expats die uit de VS komen hebben een unieke verplichting te vervullen en zijn verplicht om belastingen in te dienen op hun globale inkomen ongeacht waar het verdiend werd. Ze hebben niet het voordeel dat ze de belastingverplichting van hun thuisland kunnen omzeilen. Bovendien moeten ze ook in het gastland belasting betalen.
Ook al biedt de VS buitenlandse belastingkredieten die kunnen worden toegepast op de Amerikaanse aangifte van de werknemer, het is misschien niet genoeg om hun volledige Amerikaanse verplichting te compenseren. Door belastingcompensatie te voorzien, worden expats van wie de gecombineerde belastingen hoger zijn dan wat ze hypothetisch zouden zijn zonder de opdracht, door het bedrijf terugbetaald voor de extra opgelopen belastingen. Omgekeerd, als de gecombineerde belastingen lager zijn, betaalt de verkrijger het bedrijf het verschil terug. Wanneer zich nieuwe kansen voordoen in het buitenland, worstelen bedrijven soms met de vraag hoe ze de posities moeten invullen. Veel multinationals wenden zich tot hun bewezen binnenlandse werknemers en gebruiken die vaardigheden om markten te ontwikkelen, productaanbiedingen te gelde te maken en het bedrijf overzee te laten groeien.
Het wervings- en selectieproces is nog uitdagender in zeer gespecialiseerde vakgebieden. Denk bijvoorbeeld aan de farmaceutische en biomedische sector, waar een beperkt aantal gespecialiseerde kandidaten beschikbaar is en waar vaak veel bedrijven strijden om hetzelfde talent. Volgens een artikel in Fierce Pharma, "worden die technische kwalificaties nog lastiger als ze worden toegepast op gebieden zoals cel- en gentherapie." Fabian Gerlinghaus, medeoprichter en CEO van Cellares zei: "Er zijn gewoon niet genoeg mensen op de zeer gespecialiseerde gebieden."
Aangezien de strijd om talent in gespecialiseerde vakgebieden nog concurrerender is, kan het bieden van de juiste secundaire arbeidsvoorwaarden een groot verschil maken.
Voordelen van het bieden van fiscale egalisatie
- Vermindert de stress bij expats en zorgt ervoor dat ze zich sneller op hun nieuwe rol kunnen concentreren. Hoe minder economische stress een werknemer ervaart, hoe meer hij zich kan concentreren op de persoonlijke en professionele ontwikkeling van een internationale opportuniteit.
- Verbetert het behoud en de werving van werknemers omdat de kans kleiner is dat de werknemer een buitenlandse opdracht of overplaatsing afwijst vanwege belastingverplichtingen.
- Beperkt de belastingdruk en behoudt een vergelijkbare belastinggrondslag in het thuisland voor de verkrijger tijdens een buitenlandse opdracht. Dit betekent dat de fiscale winst of het fiscale verlies van de verkrijger zo veel mogelijk wordt geminimaliseerd en geëgaliseerd en hetzelfde blijft als wanneer de verkrijger in het thuisland was gebleven.
- Maakt positief bedrijfsburgerschap mogelijk voor naleving van de belastingwetgeving op elke locatie waar het bedrijf actief is en elimineert het risico van niet-naleving van de lokale wetgeving, belastingregels en wisselkoerscontroles.
Nadelen van het bieden van fiscale egalisatie
- Verhoogt de verhuiskosten van het bedrijf.
Je Relocation Management Company (RMC) kan uitleggen hoe belastinghulp en egalisatie werken en helpen het proces te vergemakkelijken. RMC's kunnen ook alles voor je bedrijf regelen, inclusief het verstrekken van een globale winstverklaring aan je belastingpartner en ervoor zorgen dat de belastingbijstand correct wordt berekend en geïmplementeerd.