Verhuizing van werknemer
Belasting Bruteren 101
Wanneer bedrijven de verhuizing van werknemers faciliteren, komen ze vaak het concept van "gross-up" tegen - een financiële strategie die is ontworpen om de belastingdruk op een werknemer voor zijn verhuizing te verlichten.
Hieronder wordt het artikel Employee Relocation Tax Gross-Up 101 uitgelegd:
Wat is Verhuizingstoeslag en hoe werkt het?
In wezen verwijst brutering naar het verhogen van de relocatie-uitkeringen van een werknemer om rekening te houden met de belastingen die over deze uitkeringen verschuldigd zullen zijn. Door dit te doen, zorgen bedrijven ervoor dat werknemers de volledige beoogde nettowaarde van hun relocatiepakket ontvangen, zodat ze zich kunnen concentreren op hun nieuwe functie zonder de extra stress van onverwachte belastingimplicaties. Deze aanpak verhoogt niet alleen de tevredenheid van de werknemers, maar versterkt ook de betrokkenheid van het bedrijf bij de ondersteuning van het personeel tijdens belangrijke levensveranderingen.
De brutoverhoging kan variëren afhankelijk van verschillende factoren, zoals de locatie van de werknemer, het bedrijfsbeleid, het type verhuiskosten en de belastingregels en -tarieven. Het is essentieel voor bedrijven om een gedetailleerde administratie bij te houden van alle brut-up berekeningen en betalingen om transparantie en naleving van de belastingregels te garanderen. Sommige bedrijven bieden geen extra kosten aan, terwijl andere bedrijven verschillende vormen van ondersteuning bieden, van minimale kosten tot het "compleet maken" van werknemers. Dit staat meestal beschreven in het relocatiebeleid.
3 Belastingtariefopties voor Bruto-op-bijtellingsberekeningen
Bedrijven moeten bepalen welk brutopercentage ze willen gebruiken in hun brutoberekeningen.
1) Vaste tarieven
Vaste of forfaitaire tarieven zijn gebaseerd op het verhuisbeleid van een bedrijf en worden toegepast op alle brutoberekeningen.
2) Aanvullende tarieven
Aanvullende tarieven zijn gebaseerd op een specifieke belastingautoriteit (d.w.z. de staat of de federale overheid) en het tarief dat door die autoriteit is vastgesteld voor het inhouden op een aanvullende of secundaire uitkering (d.w.z. 22% voor de federale overheid).
3) Marginale tarieven
Marginale tarieven zijn meer werknemer-specifiek en gebaseerd op de werkelijke belastingschijven voor de specifieke belastingautoriteit. Het marginale belastingtarief is het tarief waartegen de laatste dollar van het inkomen van de werknemer wordt belast. De federale belasting heeft bijvoorbeeld belastingschijven van 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% en 37%, die variëren op basis van belastbaar inkomen en aangiftestatus.
6 Veelvoorkomende ophoogmethoden
Als het gaat om het bruteren van belastingen voor de verhuizing van werknemers, zijn er verschillende veelgebruikte methoden die bedrijven gebruiken om de brutoverhoging te berekenen om ervoor te zorgen dat
de werknemers niet belast met extra belastingverplichtingen.
TR = Belastingtarief
Netto = Nettobedrag aan werknemer
Bruto = Brutobedrag dat moet worden betaald
1) Eenmalige vaste tariefmethode
De forfaitaire methode gebruikt een forfaitair percentage berekend op de verhuiskosten en telt dit bedrag op bij de verhuiskosten. Deze methode berekent de belasting eenmalig op de belastbare verhuiskosten. Gemakkelijker kan het niet!
Voordelen: Makkelijk te berekenen, iedereen krijgt hetzelfde tarief.
Nadelen: Geen erkenning van verschillende belastingschijven. Dekt niet de volledige belastingschuld van de werknemer omdat de brutoverhoging is opgenomen in het belastbaar inkomen.
Voorbeeld:
Iedereen krijgt 20% op basis van het bedrijfsbeleid.
Een werknemer heeft $20.000 aan belastbare verhuiskosten.
Het brutobedrag zou $4.000 zijn, als volgt berekend:
$ 20.000
x .20
$ 4.000
2) Inverse methode met vaste rente
Deze methode is vergelijkbaar met de "Eenmalige forfaitaire methode" (hierboven), behalve dat er een "belasting-op-belasting"-effect is. Het vaste belastingtarief van 20% volgens het beleid van het bedrijf blijft hetzelfde in het onderstaande voorbeeld.
Voordelen: Gemakkelijk te berekenen en belasting op belastingbescherming
Nadelen: Geen rekening gehouden met verschillende belastingschijven.
In ons bovenstaande voorbeeld zou dat zijn:
De formule is: Belastbaar bedrag/(1 - TR)
$20.000/(1 - .20) = $25.000, wat resulteert in een brutoverhoging van $5.000. (vs. $4.000)
3) Omgekeerde belasting of belasting op belasting
Deze methode wordt gebruikt om de extra belasting te compenseren die ontstaat door de brutoverhoging. Zodra de brutoverhoging is berekend, wordt dit bedrag ook belastbaar loon, dus wordt er een brutoverhoging op de brutoverhoging gedaan.
Voordelen: Compenseert voor extra belastingverplichting.
Nadelen: Geeft mogelijk niet nauwkeurig de belastingschijf van de werknemer weer.
Voorbeeld:
De formule is: Netto/(1-TR) = Bruto
De verhuiskosten voor een werknemer omvatten $20.000 in belastbare dollars.
Het belastingtarief voor de werknemer is 24%.
Gebruik de bovenstaande formule: $20.000 / (1-,24) = $26.316
Hier is een eenvoudige manier om dit te controleren:
Brutobetaling: $ 26.316
Belastingtarief: x 24%
Belasting: $ 6.316
Samengevat: (de netto betaling aan de werknemer van:)
$26.316 - (de belasting van:) $6.316 = (de oorspronkelijke belastbare verhuiskosten van) $20.000.
4) Marginale rente inverse methode
Bij deze methode varieert het percentage van het belastingtarief op basis van het inkomen van de werknemer en wordt het omgekeerde van dat tarief gebruikt om het bedrag te bepalen dat aan de verkrijger moet worden terugbetaald.
De federale tarieven komen overeen met de belastingschijven van 10, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% & 37%.
Voordelen: Houdt rekening met verschillende belastingschijven en over het algemeen met belastingaangiftestatus volgens IRS Form 1040.
Nadelen: Door een tarief te kiezen dat gebaseerd is op het bruto-inkomen van de werknemer, kan een werknemer meer brutto krijgen dan nodig is. Een gehuwde werknemer met een inkomen van 49.000 dollar lijkt bijvoorbeeld in de schijf van 22% te vallen. Maar door de gespecificeerde aftrekposten en persoonlijke vrijstellingen daalt hun belastbaar inkomen naar de 12%-schijf.
5) Belastingaangiftemethode of True Up
Deze methode wordt gebruikt door CPA's en vaak door bedrijven die bedrijfsverplaatsingen beheren als onderdeel van de true-up aan het einde van het jaar. Het true-up proces bestaat uit het berekenen van de brutomarge op het moment dat de verplaatsingskosten worden gemaakt en nogmaals aan het einde van het jaar als laatste stap voordat de W-2 lonen worden gerapporteerd. Dit wordt gedaan om een nauwkeurigere berekening van de belastinghulp te krijgen. De belastingaangifte van de werknemers wordt berekend VOOR DE VERHUIZING op federaal en staatsniveau en vervolgens opnieuw berekend NA DE VERHUIZING. Het VERSCHIL wordt de brutoverhoging.
Voordelen: Nauwkeuriger en vangt uitfasering van aftrekposten, belastingkredieten voor kinderen, persoonlijke vrijstellingen en belastingwetten van staten op.
Nadelen: Het bedrijf moet beslissen of ze de berekening willen uitvoeren aan de hand van het inkomen van de werknemer of het totale inkomen van het huishouden en hoe ze rekening willen houden met aftrekposten (bijv. aangiftestatus en aantal vrijstellingen).
Over het algemeen wordt volgens het bedrijfsbeleid bij de berekening alleen rekening gehouden met de inkomsten van het bedrijf van de werknemer en niet met het inkomen van de echtgeno(o)t(e) of het inkomen uit investeringen.
6) Combinatie
Een combinatie van bovenstaande methoden kan worden gebruikt om de belastingaftrek te berekenen op basis van het relocatiebeleid van een bedrijf. Hooggeplaatste leidinggevenden kunnen bijvoorbeeld in aanmerking komen voor de belastingaangiftemethode, terwijl nieuwe werknemers mogelijk alleen in aanmerking komen voor de eenmalige forfaitaire methode.
Belasting op verhuizing bruto omhoog Conclusie
Alle bovenstaande methoden helpen de belastingdruk voor de verhuizende werknemers te verlagen door deze te verschuiven naar het bedrijf. Een ervaren internationaal relocatiebedrijf zoals WHR Global kan uw bedrijf helpen te bepalen welke best practice in brutering het beste aansluit bij uw bedrijfsdoelstellingen.Wilt u meer weten over de fiscale brutering van de verhuizing van werknemers?
Met deze vijf tools kunt u een paar korte vragen beantwoorden over het programma voor wereldwijde mobiliteit van uw bedrijf en krijgt u een rapport op maat op basis van uw antwoorden
Kostenraming binnenlandse verhuizing in de V.S.
Interactieve terugbetalingsovereenkomst
Ontwerper binnenlands verhuisbeleid
Benchmarkvergelijking verhuizing
RFP - Verhuisaanvraag Generator
