Déménagement d'un employé
Majoration d'impôt 101
Lorsque les entreprises facilitent le déménagement de leurs employés, elles sont souvent confrontées au concept de "majoration", une stratégie financière destinée à alléger la charge fiscale pesant sur l'employé lors de son déménagement.
L'article sur la majoration de l'impôt sur le transfert d'employés (Employee Relocation Tax Gross-Up 101) donne des précisions sur ce point :
Qu'est-ce que l'aide fiscale à la réinstallation et comment fonctionne-t-elle ?
Essentiellement, la majoration consiste à augmenter les avantages liés à la réinstallation d'un employé pour tenir compte des impôts qui seront dus sur ces avantages. En procédant de la sorte, les entreprises s'assurent que les employés reçoivent la valeur nette totale de leur indemnité de réinstallation, ce qui leur permet de se concentrer sur leur nouveau rôle sans subir le stress supplémentaire d'implications fiscales inattendues. Cette approche permet non seulement d'accroître la satisfaction des employés, mais aussi de renforcer l'engagement de l'entreprise à soutenir son personnel lors des transitions importantes de la vie.
La majoration fiscale peut varier en fonction de divers facteurs, tels que le lieu de travail de l'employé, la politique de l'entreprise, le type de frais de réinstallation, ainsi que les réglementations et les taux d'imposition. Il est essentiel que les entreprises tiennent des registres détaillés de tous les calculs et paiements de majoration pour garantir la transparence et la conformité avec les réglementations fiscales. Certaines entreprises n'offrent aucun avantage en matière de majoration, tandis que d'autres proposent diverses formes d'aide, allant d'une aide minimale à une aide totale aux employés. Cela est généralement précisé dans les politiques de relocalisation.
3 Options de taux d'imposition pour les calculs de majoration
Les entreprises doivent déterminer le taux de majoration qu'elles souhaitent utiliser dans leurs calculs de majoration.
1) Taux forfaitaires
Les taux forfaitaires ou fixes sont basés sur la politique de relocalisation de l'entreprise et s'appliquent à tous les calculs de majoration.
2) Taux supplémentaires
Les taux supplémentaires sont basés sur une autorité fiscale spécifique (c'est-à-dire l'État ou l'État fédéral) et sur le taux fixé par cette autorité pour la retenue sur un supplément ou un avantage social (c'est-à-dire 22 % pour l'État fédéral).
3) Taux marginaux
Les taux marginaux sont plus spécifiques au salarié et se fondent sur les tranches d'imposition réelles de l'administration fiscale concernée. Le taux marginal d'imposition est le taux auquel le dernier dollar de revenu du salarié sera imposé. Par exemple, l'impôt fédéral comporte des tranches de 10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 % et 37 %, qui varient en fonction du revenu imposable et du statut fiscal.
6 méthodes courantes de majoration
Lorsqu'il s'agit de majorer l'impôt pour le déménagement d'un employé, il existe plusieurs méthodes couramment utilisées par les entreprises pour calculer la majoration de l'impôt, il existe plusieurs méthodes couramment utilisées par les entreprises pour calculer la majoration. afin de s'assurer que
ne soit pas une charge fiscale supplémentaire pour les employés.
TR = Taux d'imposition
Net = Montant net à payer au salarié
Brut = Montant brut à payer
1) Méthode du taux forfaitaire unique
La méthode forfaitaire utilise un pourcentage forfaitaire calculé sur les frais de déménagement et ajoute ensuite ce montant aux frais de déménagement. Cette méthode permet de calculer l'impôt une seule fois sur les frais de déménagement imposables. C'est la méthode la plus simple qui soit !
Avantages : Facile à calculer, tout le monde reçoit le même taux.
Inconvénients : aucune prise en compte des différentes tranches d'imposition. Ne couvre pas la totalité de l'impôt à payer par le salarié puisque la majoration est incluse dans le revenu imposable.
Exemple :
Un taux de 20 % est accordé à tous sur la base de la politique de l'entreprise.
Les frais de déménagement imposables d'un salarié s'élèvent à 20 000 $.
Le montant de la majoration serait de 4 000 $, calculé comme suit :
20 000 $
x .20
$ 4 000
2) Méthode du taux fixe inversé
Cette méthode est similaire à la "méthode du taux forfaitaire unique" (ci-dessus), sauf qu'il y a un effet de "taxe sur la taxe". Le taux d'imposition forfaitaire de 20 % prévu par la politique de l'entreprise reste inchangé dans l'exemple ci-dessous.
Avantages : Facile à calculer et protection de la taxe sur la taxe
Inconvénients : pas de prise en compte des différentes tranches d'imposition.
Dans notre exemple ci-dessus, ce serait :
La formule est la suivante : Montant imposable/(1 - TR)
20 000 $/(1 - .20) = 25 000 $, soit une majoration de 5 000 $. (contre 4 000 $)
3) Inverse ou taxe sur taxe
Cette méthode est utilisée pour compenser l'obligation fiscale supplémentaire créée par le montant de la majoration. Une fois la majoration calculée, ce montant devient également un salaire imposable, de sorte qu'une majoration de la majoration est effectuée.
Avantages : Compense l'obligation fiscale supplémentaire.
Inconvénients : peut ne pas refléter exactement la tranche d'imposition de l'employé.
Exemple :
La formule est la suivante : Net/(1-TR) = Brut
Les frais de réinstallation d'un employé comprennent 20 000 $ en dollars imposables.
Le taux d'imposition de l'employé est de 24 %.
En utilisant la formule ci-dessus : 20 000 $ / (1-.24) = 26 316 $.
Voici un moyen facile de vérifier :
Paiement brut : 26 316 $
Taux d'imposition : x 24%
Impôt : 6 316
En résumé : (le paiement net à l'employé de :)
26 316 $ - (l'impôt de :) 6 316 $ = (la dépense de réinstallation imposable initiale de) 20 000 $.
4) Méthode de l'inversion du taux marginal
Pour cette méthode, le pourcentage du taux d'imposition varie en fonction du revenu de l'employé et l'inverse de ce taux est utilisé pour déterminer le montant à rembourser au bénéficiaire du transfert.
Les taux fédéraux correspondent aux tranches d'imposition de 10, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% et 37%.
Avantages : Prend en compte les différentes tranches d'imposition et généralement le formulaire 1040 de l'IRS.
Inconvénients : le choix d'un taux basé sur le revenu brut de l'employé peut permettre à ce dernier de bénéficier d'une majoration plus importante que nécessaire. Par exemple, un employé marié qui gagne 49 000 $ semble se situer dans la tranche de 22 %. Cependant, les déductions détaillées et les exemptions personnelles ramènent son revenu imposable dans la tranche de 12 %.
5) Méthode de déclaration fiscale ou True Up
Cette méthode est utilisée par les experts-comptables et souvent par les sociétés de gestion de la relocalisation dans le cadre de l'ajustement de fin d'année. Le processus d'ajustement implique le calcul de la majoration brute au moment où les dépenses de relocalisation sont encourues et à nouveau en fin d'année, en tant qu'étape finale avant que les salaires W-2 ne soient déclarés. Cela permet un calcul plus précis de l'aide fiscale. La déclaration d'impôt des employés est calculée AVANT LE DÉMÉNAGEMENT au niveau fédéral et au niveau de l'État, puis recalculée APRÈS LE DÉMÉNAGEMENT. La DIFFÉRENCE devient la majoration.
Pour : Plus de précision et de rattrapage dans l'élimination progressive des déductions détaillées, des crédits d'impôt pour enfants, des exemptions personnelles et des lois fiscales des États.
Inconvénients : l'entreprise doit décider si elle souhaite effectuer le calcul sur la base des revenus du salarié ou de l'ensemble des revenus du ménage et comment elle tiendra compte des déductions (par exemple, le statut fiscal et le nombre d'exemptions).
En règle générale, conformément à la politique de l'entreprise, le calcul ne prend en compte que les revenus de l'entreprise du salarié et non les revenus du conjoint ou les revenus d'investissement.
6) Combinaison
Une combinaison des méthodes ci-dessus peut être utilisée pour calculer l'aide fiscale en fonction des politiques de relocalisation de l'entreprise. Par exemple, les cadres de haut niveau peuvent être éligibles à la méthode de la déclaration d'impôts, tandis que les nouveaux embauchés ne peuvent bénéficier que de la méthode du forfait unique.
Majoration de l'impôt sur les délocalisations en conclusion
Toutes les méthodes ci-dessus permettent de réduire la charge fiscale des employés relocalisés en la transférant à l'entreprise. Une société de relocalisation internationale expérimentée, telle que WHR Global, peut aider votre entreprise à déterminer la meilleure pratique en matière de majoration qui correspond le mieux à ses objectifs.Vous souhaitez en savoir plus sur la majoration de l'impôt sur la réinstallation des salariés ?
Ces cinq outils vous permettent de répondre à quelques questions brèves sur le programme de mobilité mondiale de votre entreprise et vous envoient un rapport personnalisé sur la base de vos réponses.
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