कई कंपनियाँ अच्छे प्रतिभावान लोगों को खोजने और उन्हें बनाए रखने के लिए संघर्ष कर रही हैं। यह महत्वपूर्ण है कि स्थानांतरण कर सहायता और कर समतुल्यता सहित लाभ बहुत प्रतिस्पर्धी हों। कर्मचारियों को वह सब प्रदान करें जिसकी उन्हें आवश्यकता है ताकि वे अपने जीवन को बेहतर बनाने और स्थानांतरित होने के दौरान सर्वोत्तम संभव अनुभव प्राप्त कर सकें - चाहे वह दीर्घकालिक हो या अल्पकालिक।
ऐसे कई लाभ हैं जिन पर किसी कंपनी को अपने कर्मचारी स्थानांतरण और वैश्विक गतिशीलता कार्यक्रमों के लिए विचार करना चाहिए। इस लेख में, हम कर सहायता और कर समतुल्यता पर चर्चा करते हैं। WHR ग्लोबल (WHR) के मुख्य वित्तीय अधिकारी, जैमी लॉन्ग के अनुसार, "ये कर लाभ प्रदान करके, नियोक्ता अपने कर्मचारियों के लिए कर बोझ को कम करने में मदद करते हैं। ऐसा करके, स्थानांतरण या अंतरराष्ट्रीय असाइनमेंट से जुड़े कुछ तनाव को कम किया जा सकता है। जब आप इस बात पर विचार करते हैं कि ये लाभ कंपनियों को भर्ती प्रक्रिया में प्रतिस्पर्धी बने रहने में भी मदद करते हैं, तो यह सभी के लिए फायदेमंद है।"
कर सहायता बनाम कर समतुल्यीकरण
कर सहायता को सकल-अप के रूप में भी जाना जाता है , इसका मतलब है कि नियोक्ता कर्मचारी के कर योग्य स्थानांतरण लाभों को सकल करता है। दूसरे शब्दों में, सकल-अप वह अतिरिक्त धन है जो नियोक्ता अपने कर्मचारी को किसी भी अतिरिक्त आय कर की भरपाई के लिए देता है, जो कर्मचारी को संबंधित कर प्राधिकरण को देना होगा जब उस कर्मचारी को कंपनी द्वारा प्रदान किया गया नकद लाभ, जैसे स्थानांतरण व्यय प्राप्त होता है। यह लाभ कर्मचारी की आय के एक हिस्से पर कर के बोझ को कम करता है।
दूसरी ओर, कर समतुल्यता , वैश्विक असाइनमेंट से जुड़े असाइनी की कर देयता को बेअसर कर देती है। इस क्षतिपूर्ति दृष्टिकोण का अर्थ है कि असाइनी अपने गृह देश में रहने पर लगभग समान करों का भुगतान करता है। दूसरे शब्दों में, असाइनी अपने गृह देश को न छोड़ने पर अधिक या कम भुगतान नहीं कर रहा है, भले ही गृह और मेजबान देश में वास्तविक कर का बोझ कुछ भी हो।
निम्नलिखित समाचार भले ही पुराने हों, लेकिन फिर भी समीक्षा करना महत्वपूर्ण है। दिसंबर 2017 में, अमेरिकी सरकार ने ऐसा कानून पारित किया जो सीधे करदाताओं को प्रभावित करता है। 2017 के कानून के तहत, जिसे टैक्स कट्स एंड जॉब्स एक्ट (TCJA) के रूप में जाना जाता है, करदाता नौकरी से संबंधित मूविंग खर्चों सहित कुछ कटौती का दावा करने में असमर्थ हैं।
कर सहायता विस्तार से
2017 के कानून के अनुसार, करदाताओं को नौकरी से संबंधित मूविंग खर्चों के लिए अपने नियोक्ता से प्राप्त किसी भी प्रत्यक्ष भुगतान या मूविंग खर्चों की प्रतिपूर्ति को कर योग्य आय के रूप में मानना चाहिए। पहले, कर्मचारियों को केवल समय और दूरी परीक्षण (मानदंड 50 मील, 39 सप्ताह और 1 वर्ष) पास करने की आवश्यकता होती थी, ताकि वे घरेलू सामान की आवाजाही, भंडारण और अंतिम मूविंग खर्चों से संबंधित मूविंग खर्चों में कटौती करने के योग्य हो सकें। वैकल्पिक रूप से, अपने मूविंग खर्चों का भुगतान करने वाला कर्मचारी उन मूविंग खर्चों में कटौती कर सकता है, भले ही उन्होंने मदवार विवरण न दिया हो।
TCJA के तहत, सभी मूविंग व्यय पर कम से कम 2025 तक तदनुसार कर लगाया जाता है। हालाँकि, सक्रिय सैन्य सदस्य अभी भी मूविंग व्यय में कटौती कर सकते हैं। नियोक्ताओं के लिए, इसका महत्वपूर्ण प्रभाव हो सकता है क्योंकि यह नई प्रतिभाओं को आकर्षित करने में बाधा बन सकता है, या मौजूदा कर्मचारी ऐसी पदोन्नति लेने के लिए कम इच्छुक हो सकते हैं जिसमें मूविंग शामिल हो।
कर सहायता प्रदान करने के लाभ
यदि आप प्रतिभा के लिए प्रतिस्पर्धा कर रहे हैं और आपके प्रतिस्पर्धी यह लाभ दे रहे हैं और आप नहीं दे रहे हैं, तो आप महत्वपूर्ण नुकसान में हो सकते हैं। कर सहायता आपको स्थानांतरण के लिए वर्तमान और/या भविष्य के कर्मचारियों से प्राप्त होने वाली कुछ आपत्तियों को दूर कर सकती है। संक्षेप में, कर सहायता प्रदान करने के लाभों में ये शामिल हो सकते हैं:
- आपके स्थानांतरण कार्यक्रम को प्रतिस्पर्धी बने रहने में सहायता करता है।
- कर्मचारी आकर्षण और प्रतिधारण प्रयासों में सुधार करता है।
- इससे कर्मचारियों के कर संबंधी कुछ बोझ कम हो जाते हैं।
- इससे कर्मचारी का तनाव कम होता है, तथा स्थानांतरित व्यक्ति को अपनी नई भूमिका पर शीघ्र ध्यान केंद्रित करने में सहायता मिलती है।
कर सहायता प्रदान करने की कमियाँ
- इससे कर्मचारी की कर योग्य आय में वृद्धि होती है और उनका कर स्लैब बदल सकता है। इससे कर्मचारी की कर दर बढ़ सकती है और कुछ कर क्रेडिट समाप्त हो सकते हैं।
- कंपनी के स्थानांतरण व्यय में वृद्धि होती है।
कर समतुल्यीकरण विस्तार से
अपने देश से मेज़बान देश में जाना मुश्किल हो सकता है और प्रतिभाओं को प्रवासी काम करने से रोक सकता है। आवास, सांस्कृतिक अनुकूलन, पारिवारिक समायोजन और नए कार्य वातावरण में प्रवेश करना अंतर्राष्ट्रीय स्थानांतरण की कुछ चुनौतियाँ हैं। कंपनियाँ अक्सर कर समानता सहित अनुभव को यथासंभव सहज बनाने के लिए प्रवासियों को सहायता प्रदान करती हैं। उदाहरण के लिए, अमेरिका से आने वाले प्रवासियों के पास एक अनूठा दायित्व होता है और उन्हें अपनी वैश्विक आय पर कर दाखिल करना होता है, चाहे वह कहीं भी अर्जित की गई हो। उन्हें अपने गृह देश के कर दायित्व को तोड़ने में सक्षम होने का लाभ नहीं मिलता है। इसके अतिरिक्त, उन्हें मेज़बान देश में भी कर दाखिल करने की आवश्यकता होगी।
भले ही अमेरिका विदेशी कर क्रेडिट प्रदान करता है जिसे कर्मचारी के अमेरिकी रिटर्न पर लागू किया जा सकता है, लेकिन यह उनके पूरे अमेरिकी दायित्व को पूरा करने के लिए पर्याप्त क्रेडिट नहीं हो सकता है। कर समानता प्रदान करके, जिन प्रवासियों का संयुक्त कर बिना असाइनमेंट के काल्पनिक रूप से अधिक है, उन्हें कंपनी द्वारा अतिरिक्त करों के लिए प्रतिपूर्ति की जाती है। इसके विपरीत, यदि संयुक्त कर कम हैं, तो असाइनी कंपनी को अंतर के लिए प्रतिपूर्ति करता है। जब विदेशों में नए अवसर पैदा होते हैं, तो व्यवसाय कभी-कभी यह निर्धारित करने के लिए संघर्ष करते हैं कि वे पदों को कैसे भरेंगे। कई बहुराष्ट्रीय निगम अपने सिद्ध घरेलू कर्मचारियों की ओर रुख करते हैं और बाजारों को विकसित करने, उत्पाद पेशकशों का मुद्रीकरण करने और विदेशों में व्यवसाय बढ़ाने के लिए उन क्षमताओं का लाभ उठाते हैं।
अत्यधिक विशिष्ट क्षेत्रों में भर्ती/नियुक्ति प्रक्रिया और भी अधिक चुनौतीपूर्ण है। उदाहरण के लिए, फार्मास्यूटिकल्स और बायो-मेडिकल पर विचार करें, जहाँ सीमित संख्या में विशिष्ट उम्मीदवार उपलब्ध हैं, और अक्सर कई कंपनियाँ एक ही प्रतिभा के लिए प्रतिस्पर्धा कर रही हैं। फियर्स फार्मा के एक लेख के अनुसार, "सेल और जीन थेरेपी जैसे क्षेत्रों में लागू होने पर वे तकनीकी योग्यताएँ और भी कठिन हो जाती हैं।" सेलारेस के सह-संस्थापक और सीईओ फेबियन गेरलिंगहॉस ने कहा, "अत्यधिक विशिष्ट क्षेत्रों में पर्याप्त लोग नहीं हैं।"
चूंकि विशिष्ट क्षेत्रों में प्रतिभा के लिए संघर्ष और भी अधिक प्रतिस्पर्धी है, इसलिए सही लाभ प्रदान करने से बड़ा अंतर आ सकता है।
कर समतुल्यीकरण प्रदान करने के लाभ
- इससे प्रवासी तनाव कम होता है और नियुक्त व्यक्ति को नई भूमिका पर जल्दी ध्यान केंद्रित करने का मौका मिलता है। किसी कर्मचारी पर जितना कम आर्थिक तनाव होगा, उतना ही वह अंतरराष्ट्रीय अवसर के व्यक्तिगत और व्यावसायिक विकास पर ध्यान केंद्रित कर सकेगा।
- इससे कर्मचारी प्रतिधारण और भर्ती प्रयासों में सुधार होता है, क्योंकि कर दायित्वों के कारण नियुक्त व्यक्ति द्वारा विदेशी नियुक्ति या स्थानांतरण को अस्वीकार करने की संभावना कम होती है।
- कर भार को सीमित करता है और विदेशी असाइनमेंट के दौरान असाइनी के लिए एक तुलनीय गृह देश कर आधार बनाए रखता है। इसका मतलब है कि असाइनी के कर लाभ या हानि को कम से कम किया जाता है और जितना संभव हो उतना बराबर किया जाता है और असाइनी के गृह देश में रहने पर भी यह वही रहता है।
- यह कंपनी द्वारा संचालित प्रत्येक स्थान पर कर अनुपालन के लिए सकारात्मक कॉर्पोरेट नागरिकता की सुविधा प्रदान करता है तथा स्थानीय कानून के गैर-अनुपालन, कर विनियमनों और विनिमय दर नियंत्रण के जोखिम को समाप्त करता है।
कर समतुल्यीकरण प्रदान करने की कमियां
- कंपनी के स्थानांतरण व्यय में वृद्धि होती है।
आपकी रिलोकेशन मैनेजमेंट कंपनी (RMC) यह बता सकती है कि कर सहायता और समतुल्यता कैसे काम करती है और प्रक्रिया को सुविधाजनक बनाने में मदद करती है। RMC आपकी कंपनी के लिए सब कुछ प्रबंधित कर सकती है, जिसमें आपके कर भागीदार को आय का वैश्विक विवरण प्रदान करना और यह सुनिश्चित करना शामिल है कि कर सहायता की सही तरीके से गणना और कार्यान्वयन किया गया है।