许多公司都在努力寻找和留住优秀人才。重要的是，包括搬迁税收援助和税收均衡在内的福利要非常有竞争力。无论是长期还是短期搬迁，都要为员工提供他们所需的一切，让他们在连根拔起的搬迁过程中获得最佳体验。
公司在实施员工异地安置和全球流动计划时应考虑许多好处。在本文中，我们将讨论税收援助和税收均衡。根据WHR Global（WHR）首席财务官 Jami Long 的说法，"通过提供这些税收优惠，雇主可以帮助抵消员工的税收负担。通过这样做，通常与搬迁或国际派任相关的一些压力就可以减轻。如果考虑到这些优惠还有助于公司在招聘过程中保持竞争力，那么这将是一个双赢的结果。
税收援助与税收均衡
税务补助也称为加总，是指雇主对雇员的应税搬迁福利进行加总。换句话说，加总是指当雇员获得公司提供的现金福利（如搬迁费用）时，雇主支付给雇员的额外款项，以抵消雇员应向相关税务机关缴纳的任何额外所得税。这项福利减轻了员工部分收入的税收负担。
另一方面，税收均衡则抵消了受让人与全球转让相关的纳税义务。这种补偿方法意味着受让人支付的税款与留在本国时大致相同。换句话说，如果外派人员不离开本国，无论本国和东道国的实际税负如何，外派人员都不会多付或少付税款。
以下内容可能是旧闻，但仍有必要回顾一下。2017 年 12 月，美国政府通过了直接影响纳税人的立法。根据被称为《减税与就业法案》（TCJA）的 2017 年法律，纳税人无法申请某些扣除，包括与工作相关的搬家费用。
税务援助详情
根据 2017 年的立法，纳税人必须将从雇主处收到的与工作相关的搬家费用的任何直接支付或报销视为应税收入。此前，员工只需通过时间和距离测试（标准为 50 英里、39 周和 1 年），就有资格扣除与家用物品搬迁、仓储和最终搬迁费用相关的搬家费用。另外，支付搬家费用的员工即使不逐项计算，也可以扣除这些搬家费用。
根据 TCJA，至少在 2025 年之前，所有搬家支出都要相应纳税。不过，现役军人仍可扣除搬家费用。对于雇主来说，这可能会产生重大影响，因为这可能会阻碍吸引新的人才，或者在职员工可能不太愿意接受涉及搬家的晋升。
提供 税务援助
如果您在争夺人才时，竞争对手提供了这项福利，而您没有，那么您可能会处于非常不利的地位。税务协助可以消除当前和/或未来员工对您搬迁的一些反对意见。总之，提供税务协助的好处包括
- 帮助您的迁居计划保持竞争力。
- 提高吸引和留住员工的能力。
- 减轻员工的部分税务负担。
- 减轻员工压力，让调职人员更快地专注于新的工作。
提供税务援助的缺点
- 增加员工的应纳税收入，并可能改变他们的税级。这可能会提高员工的税率，并逐步取消某些税收抵免。
- 增加公司搬迁费用。
衡平征税详情
从母国到东道国的过渡可能很困难，可能会阻碍人才接受外派任务。住房、文化适应、家庭调整以及进入一个新的工作环境，这些只是国际迁移所面临的部分挑战。公司通常会为外派人员提供帮助，使他们尽可能顺利地度过这段经历，其中包括税务平衡。例如，来自美国的外派人员需要履行一项独特的义务，无论他们在哪里赚取收入，都必须为其全球收入报税。他们无法享受免除本国纳税义务的好处。此外，他们在东道国也需要报税。
尽管美国提供的外国税收抵免可用于雇员在美国的纳税申报，但抵免额可能不足以抵消他们在美国的全部纳税义务。通过提供税收均衡，如果外派人员的综合税额高于假设没有外派时的税额，公司将补偿其额外承担的税额。反之，如果合并税额较低，则由外派人员向公司偿还差额。当海外出现新的机会时，企业有时很难确定如何填补职位。许多跨国公司会求助于他们在国内久经考验的员工，利用他们的能力来开发市场、实现产品货币化并发展海外业务。
在高度专业化的领域，招聘/留住人才的过程更具挑战性。以制药和生物医药为例，可供选择的专业候选人数量有限，很多时候许多公司都在争夺同样的人才。Fierce Pharma》的一篇文章指出："当这些技术资格应用到细胞和基因治疗等领域时，就变得更加棘手了"。Cellares 公司联合创始人兼首席执行官 Fabian Gerlinghaus 说："在高度专业化的领域，根本没有足够的人才。"
由于专业领域的人才争夺战竞争更加激烈，因此提供适当的福利可以起到事半功倍的作用。
提供税收均衡的好处
- 减轻外派人员的压力，让他们更快地专注于新的工作。员工承受的经济压力越小，他们就越能专注于国际机会带来的个人和职业发展。
- 由于受让人不太可能因为纳税义务而拒绝国外派任或调任，因此可以留住员工并改善招聘工作。
- 限制税务负担，使外派人员在国外工作期间保持与本国相当的纳税基础。这意味着受让人的税收收益或损失尽可能减少和均衡，并与受让人留在本国时保持相同。
- 在公司运营的每一个地方，促进积极的企业公民税务合规，消除不遵守当地法律、税收法规和汇率控制的风险。
提供税收均衡的弊端
- 增加公司搬迁费用。
您的迁居管理公司(RMC) 可以向您解释税务协助和均衡化的运作方式，并帮助您简化流程。迁居管理公司还可以为贵公司管理一切事务，包括向税务合作伙伴提供全球收入报表，并确保正确计算和实施税收援助。