许多公司正在努力寻找和保留优秀的人才。重要的是，包括搬迁税收援助和税收均衡在内的福利是非常有竞争力的。为员工提供他们所需要的东西，让他们在背井离乡和搬迁时有最好的体验--无论是长期还是短期的搬迁。
一家公司在员工搬迁和全球流动计划中应该考虑许多好处。在这篇文章中，我们讨论税收援助和税收均衡。根据WHR全球（WHR）首席财务官Jami Long的说法，"通过提供这些税收优惠，雇主帮助抵消员工的税收负担。通过这样做，通常与搬迁或国际任务相关的一些压力可以减少。当你考虑到这些好处也有助于公司在招聘过程中保持竞争力时，这对每个人来说都是双赢的。"
税收援助与税收平衡
税收援助也被称为毛利，是指雇主对雇员的应税搬迁福利进行毛利计算。换句话说，毛利是指当雇员收到公司提供的现金福利（如搬迁费用）时，雇主支付给雇员的额外资金，以抵消该雇员应向有关税务机关缴纳的任何额外所得税。这项福利减轻了雇员部分收入的税务负担。
另一方面，税收均衡化使受让人与全球转让相关的税收责任中和。这种补偿方法意味着受让人支付的税款与他们留在本国时大致相同。换句话说，如果受让人没有离开他们的母国，无论母国和东道国的实际税收负担如何，受让人都不会多付或少付。
以下内容可能是旧闻，但仍然需要回顾。2017年12月，美国政府通过了直接影响到纳税人的立法。根据2017年的法律，即所谓的减税和就业法案（TCJA），纳税人无法申请某些扣除，包括与工作有关的搬家费用。
详细的税务协助
根据2017年的立法，纳税人必须把从雇主那里收到的与工作有关的搬家费用的任何直接付款或报销作为应税收入。以前，雇员只需要通过时间和距离测试（标准是50英里，39周和1年），就有资格扣除与家庭用品搬迁、存储和最后搬家费用有关的搬家费用。另外，支付搬家费用的雇员可以扣除这些搬家费用，即使他们没有逐项计算。
根据TCJA，至少在2025年之前，所有搬家支出都要相应纳税。然而，现役军人仍然可以扣除搬家费用。对于雇主来说，这可能会产生重大影响，因为这可能会成为吸引新人才的障碍，或者现有员工可能不太愿意接受涉及搬家的晋升。
提供以下服务的好处 税务协助
如果你在竞争人才，而你的竞争对手正在提供这种福利，而你没有，你可能会处于明显的不利地位。税务协助可以消除你可能从当前和/或未来员工那里收到的一些关于搬迁的反对意见。综上所述，提供税务协助的好处包括
- 有助于你的搬迁计划保持竞争力。
- 改善吸引和保留员工的努力。
- 减轻了雇员的一些税务负担。
- 减少员工的压力，让调职者更快地专注于他们的新角色。
提供税务协助的弊端
- 增加雇员的应税收入，并能改变他们的纳税等级。这可能会增加雇员的税率并逐步取消某些税收抵免。
- 增加了公司的搬迁费用。
税收均衡的详细情况
从母国到东道国的过渡可能是困难的，并可能使人才不敢接受外派任务。住房、文化适应、家庭调整和进入一个新的工作环境只是国际搬迁的一些挑战。公司通常会向外派人员提供帮助，以使他们的经历尽可能顺利，包括税收均衡化。例如，来自美国的外派人员有一个独特的义务要履行，无论他们的收入是在哪里获得的，都需要对其全球收入进行报税。他们没有能够打破其本国税收义务的好处。此外，他们在东道国也会有报税要求。
即使美国提供的外国税收抵免可以应用于雇员的美国退税，但它可能不足以抵消他们的全部美国义务。通过提供税收平衡，如果外籍人士的综合税率高于他们在没有外派情况下的假设税率，那么公司将补偿其额外产生的税收。反之，如果综合税率较低，受让人则向公司偿还差额。当海外出现新的机会时，企业有时会努力确定他们将如何填补职位。许多跨国公司求助于他们成熟的国内雇员，并利用这些能力来开发市场，使产品货币化，并在海外发展业务。
在高度专业化的领域，招聘/留用过程甚至更具挑战性。以制药和生物医学为例，可供选择的专业候选人数量有限，而且往往许多公司都在竞争同一个人才。根据Fierce Pharma的一篇文章，"这些技术资格在应用于细胞和基因治疗等领域时变得更加棘手"。Cellares公司的联合创始人兼首席执行官Fabian Gerlinghaus说："在高度专业化的领域，根本没有足够的人类"。
由于人才争夺战在专业领域的竞争更加激烈，提供正确的福利可以产生很大的影响。
提供税收平衡的好处
- 减少外派人员的压力，使外派人员能更快地专注于新的角色。员工的经济压力越小，他们就越能专注于国际机会的个人和专业发展。
- 改善员工的保留和招聘工作，因为受让人不太可能因为税收义务而拒绝国外的任务或转让。
- 限制税收负担，并保持受让人在国外工作时具有可比性的母国税收基础。这意味着受让人的税收收益或损失被尽可能地减少和均衡，并保持与受让人留在本国时相同。
- 在公司运营的每一个地方，促进积极的企业公民的税务合规性，并消除不遵守当地法律、税务规定和汇率控制的风险。
提供税收平衡的弊端
- 增加了公司的搬迁费用。
您的迁居管理公司（RMC）可以解释税收援助和均衡的工作方式，并帮助促进这一过程。RMC还可以为您的公司管理一切，包括向您的税务伙伴提供全球收入报表，并确保税收援助得到正确计算和实施。