2017年12月22日,国会批准了《减税和就业法案》(TCJA),重大的税收改革震撼了搬迁行业。最明显的影响是取消了合格搬迁费用的免税地位。在11月的《移动性杂志》中,Worldwide ERC®的税务顾问Peter Scott详细介绍了TCJA的另一个影响。

雇员迁居

还款协议可以保护您对雇员搬迁的财务投资。该协议规定,雇员在终止雇用时必须偿还可报销的搬迁费用。通常情况下,这些协议是根据就业时间的长短按比例制定的,例如,第一年内100%偿还,13-24个月内50%偿还。

根据斯科特的说法,"在搬家的同一[税务]年度内的还款没有问题,因为这种还款只需调整预扣款和工资税就可以了。"公司将把预扣和FICA的多付款项记入雇员名下,并相应调整941表的工资。

以前,随后一年的还款可以在雇员的税收中扣除。随着TCJA的通过,雇主现在必须。

  • 提供一份W-2c表格,用于收取FICA和Medicare。
  • 退还雇员的FICA和Medicare份额。
  • 获得雇员的书面声明,表明他们不会要求退款;以及。
  • 在随后的941表上申请FICA和Medicare信贷。

TCJA对杂项扣除的暂停适用于从2018年开始的所有还款行为。斯科特确实另外提到了第1341条,然而鉴于它只适用于 "可在纳税年度扣除 "的情况,它不能用于这种情况。

随着我们接近2019年,这一变化可能从财务角度严重影响雇员。然而,斯科特警告说,在任何情况下,债务都不应被免除或注销。美国国税局将豁免还款协议的债务视为员工的应税工资,需要填写W-2表,预扣所得税,并支付工资税。这给公司方面带来了额外的开支。

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